不得免征和抵扣税额计入营业成本吗?
答:1、出口销售不得免征和抵扣额分录
借:主营业务成本-出口产品
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出,
可以税前扣除.
2、出口退税系统计算的退税额或者免抵额经国税局审核通过后,下个月编制分录,(1)退税额分录为:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口税额;
(2)免抵额分录为
借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口税额
3、需要注意的是按照每月免抵额的金额计提、缴纳主营业务税金及附加,分录:
借:营业税金及附加-城建税、教育费附加、地方教育费附加
贷:应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加
转出不得免征和抵扣税额列什么科目?
因为退税率总是小于征税率,所以退税率和征税率之间有一个差率,出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额,要做进项税转出.意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税,也不能退税.免抵退税
免,免的是出口销项.免了销项后,出口负担的进项无从收回(销项里含有收回的进项部分,看一下增值税的公式),因此国家给预退税,退实际是退这部分没有销项对应的进项税.
抵,是内销销项,因为国家要退给,而由于有内销,还要上交国家,所以就来了个抵,应当退的这部分先抵了内销销项.
退,抵完内销销项后,如果还有应退的数,那国家就会退给.
那么,现在就有了应当退的,就是免抵退税额,免抵退税额和支付的进项(这一点是国家为