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一般纳税人兼有简易计税方法的增值税申报表填报实例

2017-03-13 10:40阅读：

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一般纳税人兼有简易计税方法的增值税申报表填报实例

双易聊税的博客 2017-03-13

例：一般纳税人甲企业为建筑公司，2017年10月采用一般计税方法的业务，取得不含税收入100万元，税额11万元，开具了增值税专用发票。采用简易计税方法的清包工业务，取得含税收入6.18万元，开具了增值税普通发票。甲企业的征收率为3%，假如无其他业务，有上期留税5万元。填报甲企业的增值税申报表。
一、相关数据计算
简易征收的销售额=61800÷（1+3%）=60000元
简易征收的应纳税额=60000×3%=1800元
二、填报《增值税申报表附列资料（一）（本期销售明细）》
（一）在第4行“11%税率”中：
1、在第1列“
pan >开具增值税专用发票”“销售额”填“1000000”；
2、在第2列“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”填“110000”；
3、在第9列“合计”“销售额”填“1000000”；
4、在第10列“合计”“销项（应纳）税额”填“110000”；
（二）在第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”中：
1、在第3列“开具其他发票”“销售额”填“60000”；
2、在第4列“开具其他发票”“销项（应纳）税额”填“1800”；
3、在第9列“合计”“销售额”填“60000”；
4、在第10列“合计”“销项（应纳）税额”填“1800”；
5、在第11列“合计”“价税合计”填“61800”；
6、在第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”填“0”；
7、在第13列“扣除后”“含税（免税）销售额”填“61800”；
8、在第14列“扣除后”“ 销项（应纳）税额”填“1800”。
三、填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
在“一般项目”“本月数”列：
1、在第1行“（一）按适用税率计税销售额”填“1000000”；
2、在第5行“（二）按简易办法计税销售额”填“60000”；
3、在第11行“销项税额”填“110000”；
4、在第13行“上期留抵税额”填“50000”；
5、在第17行“应抵扣税额合计”填“50000”；
6、在第18行“实际抵扣税额”填“50000”；
7、在第19行“应纳税额”填“60000”；
8、在第21行“简易计税办法计算的应纳税额”填“1800”；
9、在第24行“应纳税额合计”填“61800”；
10、在第32行“期末未缴税额（多缴为负数）”填“61800”；
11、在第32行“期末未缴税额（多缴为负数）”填“61800”；
12、在第34行“本期应补（退）税额”填“61800”。

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