业财融合在企业应收账款管理中的运用

2022-07-19 10:38阅读：

http://blog.sina.cn/dpool/blog/u/6095575591

在企业的发展中，财务管理水平高低与经营好坏有所关联。应收账款作为财务管理中的一部分，影响着企业的经济效益。大多数企业应收账款由财务部门处理与负责，业务部门并未参与其中，导致应收账款不符合实际的发展情况。
基于此，本文主要从业财融合角度出发，分析了理论知识，探究了企业在应收账款管理中存在的问题，提出了解决对策，为企业发展提供理论支撑。
1
业财融合的基本概述
1、业财融合的含义
业财融合主要是指财务与业务以一体化的形式呈现，在借助互联网技术、大数据技术的有效应用下，通过后台系统实现业务数据的记录，在数据库中整理相关的财务信息与业务数据，当经营者需要业务信息时，可以随时从后台系统中调取相关信息，满足了信息数据的共享性。

业财融合在企业应收账款管理中的运用

2、业财融合对财务管理产生的影响
目前，时代的不断发展下，各类新型技术诞生，如云计算技术、大数据技术等，企业须遵循与时俱进的基本原则，促使财务数据呈现出多样性。

而传统模式下的财务管理方式，仅仅对数据进行分析定位，没有向生产、销售、研发等业务领域延伸，且传统模式下，财务管理重视事后核算，缺乏事前预算与事中监督，导致

财务管理不具备战略意义。而业财融合对财务管理产生了一定的影响，尤其对传统财务管理带来了冲击。
3、业财融合推动财务朝着精细化方向发展
精细化是企业的主要战略目标，因传统财务管理主要对业务数据加以核算，缺乏精细化管理，而现如今企业在经过改革与创新中，管理会计工具呈现出多样性，具有代表性的有平衡计分卡、标准作业法、全面预算管理等，取得的效果明显，能够解决企业财务中所存在的一系列问题。

业财融合背景下，精细化管理可以将流程进行细分，并找出促使产品增值的作业点，经分析投入更多的资源，扩大市场份额，有效满足市场需求，提高企业价值的经济效益与社会效益。
4、业财融合要求财务采取无边界管理
新时期企业面临机遇与挑战，尤其是互联网技术的应用，打破了传统的财务边界，财务管理也逐渐实现了无边界化变革，主要是指不再局限于企业财务核算之中，打破固有的模式，让财务人员深入业务活动之中，对所采集到的财务信息或非财务信息进行整合，并及时反馈到业务部门，形成全新的财务管理模式。

从特点上分析，业财融合强调了财务战略以及部门之间的沟通、信息共享等，而这些特点推动了新时代企业财务管理的创新发展。
2
应收账款管理的基本概述

1、应收账款的含义
为进一步扩大销售范围以及客户群体，增强企业的市场份额，企业因赊销而产生的短期债券被称为应收账款。
2、业务部门的应收账款
对于业务部门而言，应收账款主要建立于协议与合同之中，是针对付款期与付款方式而产生的内容，与业务部门有着密切的关联性，但是应收账款却不受业务部门所带来的影响。

业财融合在企业应收账款管理中的运用

3、财务部门的应收账款
财务部门中同样涉及应收账款，并不是着急收取的款项，是完工或业务进行到相应程度时收取的款项，被称为应收账款。
4、业务部门与财务部门应收账款的区别
一般而言，在与客户签订合同时，业务部门会从3点出发，分别是预付款、进度款、尾款，只要客户满足合同要求，业务部门无需进行催收。相反，如果客户没有根据合同要求按时付款，则会产生业务上的应收账款。

业务部门与财务部门隶属于不同的部门范畴，在应收账款方面同样存在一定的差异。业务部门中当客户付款超出约定期限，便确定为应收账款，而财务部门则是按照业务进程对收入加以确认，存在时间性的误差。
3
企业应收账款管理存在的问题
本文选择某企业2017-2019年的财务报表数据（见表1），根据对表1的分析可以了解到，某企业在近几年整体发展势头良好，但是应收账款的原值出现不断增高的趋势，甚至平均幅度超过80%以上。

业财融合在企业应收账款管理中的运用

另外，在受到相关因素的影响下，某企业在坏账准备金额方面也不断增加，其应收账款的原值比出现下降趋势，这也说明，某企业所采取的措施有一定的成效。
根据对某企业财务数据的分析，了解到应收账款现状不容乐观，经过归纳，将其问题概述为以下几点。
1、缺乏科学的内部控制机制
毋庸置疑，应收账款是企业财务中的重要组成部分，但是受多方面因素所带来的影响，大多数企业并没有结合现状，制定完善且科学的内部控制机制，如此一来，业务部门与客户合同签订过程中无法做好全面管理，甚至在记账收款等方面存在误差，极易引发一系列风险问题。

如果应收账款账龄较长且没有相应的合同文件，往往会导致回收难度加大，要想采取法律措施，因缺乏证据而导致资金回流问题演变得越来越严峻。

同时，大多数企业也没有根据时代发展的要求制定有效的绩效考核机制，或者所制定的绩效考核机制不符合要求，不具备科学性与合理性，进而引发诸多问题。

例如，销售部门为了增加自己的业绩，会采取赊销的方式，而这种方式会导致应收账款的额度越来越多，如果在收款过程中存在问题，会导致风险的发生。内部会计控制机制缺乏完善性，往往会对坏账与呆账造成一定的影响，甚至还会陷入恶性循环，导致企业出现经济损失。
2、没有树立管理意识与风险意识
无论从宏观角度还是微观角度分析，均可以清楚地了解到，企业在应收账款方面，如果缺乏管理意识与风险意识，并且未制定完善的追踪管理机制，则会导致后续应收账款难度加大，产生坏账、呆账，轻者影响企业的资金周转，严重时还会导致企业破产。

企业没有制定完善的应收管理部门，没有针对性地做好专项管理，或者应收账款时所采取的程序缺乏规范性，应收账款存在不符合标准的现象，之所以会产生这种问题，是因为缺乏专业的管理人员，也没有保证应收账款管理工作的持续性，甚至在出现人员流失之后，应收账款会放置一旁，导致重要证据丢失，产生诸多不良影响。

还有一点，部分管理层未对其加以重视，管理意识与风险意识不足，仅仅扩大销售规模，增强客户群体，并未对应收账款的重要性加以研究，或在销售过程中过分重视短期效益，采取赊销的模式，长此久往应收账款难度会越来越大，久而久之，还会出现经营风险。

业财融合在企业应收账款管理中的运用

3、信用管理不到位
应收账款是企业与客户之间所存在的一种行为，企业在赊销之前要做好客户群体的信用核查，明确之后进行应收账款。据了解，部分企业仅仅注重眼前利益，没有做好信用审查，导致应收账款不仅回款慢，甚至出现无法回款的现象。

就目前而言，在社会以及科技的发展下，我国信用体系越来越成熟与完善，然而大多数企业仍旧存在着部分坏账、三角债，这不仅会对企业的外在形象产生影响，而且还会对其经营发展造成威胁。除此之外，部分企业未制定信用管理机构，也没有与第三方征信管理机构加以合作，因缺乏有效的信用防范与调研，出现众多不良应收账款现象，导致经济损失严重。
4
业财融合下企业应收账款管理的
发展策略
如上文所言，现阶段企业在应收账款方面存在着一系列的问题，对企业经济造成了损失，新时期企业不仅要重视应收账款的重要性，而且还要从业财融合角度出发，基于现状，做好改进与完善，提高应收账款管理水平。
1、完善内部控制机制
业财融合下内部控制并非仅仅为财务部门服务，而是要贯穿于企业发展之中，从企业的生产、经营、销售等多个角度出发。另外，企业还需树立正确的内部控制意识，依据现状，遵循与时俱进的基本原则，优化内部控制机制，通过机制为接下来的应收账款管理奠定基础。

业财融合在企业应收账款管理中的运用

在新时期要实现财务部门与业务部门的相互整合，促使二者在优化中实现其有效发展。企业要制定有效的绩效考核机制，需要将应收账款、内部控制等多项因素积极纳入绩效考核机制之中，保证绩效考核机制的全面系统与规范，而且要不断提升工作人员对其的认识，必要时还要构建完善的奖惩机制，以提高其积极性与主观能动性为主。假如业务部门或财务部门出现坏账与呆账，要保留追究的基本权利，严格按照实际的情况，采取有效的奖惩措施。
2、加强应收账款的监督与管理
监督与管理至关重要，这是保证企业应收账款合理开展的重中之重。其中，企业在赊销时需做好前期准备工作，对对方客户的信用进行调查，并且还要预估应收账款的额度，明确应收账款信用的日期，如果经核查客户存在信用问题，拒绝赊销。另外，为有效地保证资金的安全性，还可以将信用保险融入其中，能够避免对方客户在出现突发情况时对企业产生经济损失。假如在发展中已经形成了应收账款，并且应收账款超出了规定的时间，或者信用日期较长，对此企业需要统筹兼顾，从整体角度出发进行全面研究，选择账龄分级催收的模式，根据账龄展开多样化催收。

企业还需完善信用审查机制，利用审查机制明确信用标准，在出现信用问题时需及时驳回，并与业务部门、财务部门相互联系，做好全面催收，以此可提高应收账款回收的全面性，如果采取多种方式并无法收回欠款或者欠款的额度较大，要选择相应的法律手段加以收款。企业还需完善核对机制，对债务人进行定期核对，避免出现呆账、坏账，也要对客户付款的及时性加以了解，在核对过程中如果出现账目不符，要查明原因，做好跟踪处理，保证金额的准确性，为接下来的应收账款奠定基础。
3、完善财务事中控制
做好财务事中控制符合业财融合的要求，并且也能促使财务部门与业务部门相互整合，在财务事中控制中要做到以下几点：
根据合同动态进行跟踪管理，在合同实施阶段，财务部门需制定账龄分析表或者应收账款台账，做好业务核对，保证账账相符，还须严格按照合同的内容了解收款情况，及时更新台账，对客户履行合同的现状加以掌握。

对于业务部门而言，在履行合同的过程当中，需要对行业市场的变化加以了解，做好客户动态信息的收集，还要与客户相互沟通与交流，掌握客户的信用资质。
保证部门之间信息共享与信息沟通，财务工作人员需要遵循基本的工作原则，做到事前决策、事中控制、事后核算，且还要对应收账款的周转率加以全面分析，保证流动资金处于正常水平，对于可能出现的坏账做好预估与判断，并提前做好一系列准备工作，为提高绩效考核指标而奠定基础。

另外，还要实现财务部门与绩效部门的结合，二者在信息交流中实现信息共享，通过交流能够有效地避免部分应收账款发生逾期的现象。
应用信息化手段，时代的不断发展下信息化技术出现，利用信息化技术可以有效地避免重复工作，例如，在赊销之后会出现坏账，如果出现逾期或者回款困难的现象，要利用信息化技术或者通过法律的手段，保证目标的一致，实现数据衔接准确到位。
4、打造业财融合新合力
在企业发展中应收账款具有一定的矛盾性，大多数企业为了促进销售会赊销，但是应收账款往往会给企业带来一定的经济损失，如何处理这一矛盾是目前的重中之重，对此要形成业财融合新合力。

其中企业要从宏观角度出发，对所处的现状以及行业发展情况进行预测，如果销售前景良好，应收账款安全性高，可以放宽收款信用政策，相反则要避免信用政策的实施，尽量少赊销，企业应收账款管理中还要明确其重点，按照实际的经营现状，制定完善的信用政策，满足基本的要求。

财务人员在制定信用政策与监督信用政策方面，需推动业财融合工作的开展，对于业务部门而言要积极且主动地配合财务部门，增强风险防控意识，转变传统观念，将事后核算转变为事前规划，实现部门之间的协调配合，打造全新的业财融合新模式，提升企业经济价值。
5
结束语
综上所述，业财融合下企业会出现诸多问题，不仅财务部门常规性错误严重，而且业务部门参与性不高，对此需要将业财融合融入其中，做好应收账款管理工作，分析其中所存在的一系列问题，制定完善的对策与方案，减少呆账、坏账的产生，增强财务风险防范意识与能力。
文章来源中小企业管理与科技 2022年4期转载管理会计知识汇

业财融合在企业应收账款管理中的运用

举报/Report

我的更多文章

下载客户端阅读体验更佳