我投了私募股权基金，退出之后到底交不交税？个人和机构怎么计税，缴纳什么税呢？今天我们就为大家整理一下
国内的私募股权基金一般有三种组织形式，契约型基金，合伙型基金和公司型基金；我们分别来说一说：
◎公司型基金投资纳税和普通投资者直接投企业股权类似，也就是“先税后分”即投资者分享公司的税后收益；机构投资者分配时不需要额外纳税，个人投资者需要“双重征税”
| 纳税人 |
纳税税种 |
纳税方式 |
| 机构投资者 |
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我投了私募股权基金，退出之后到底交不交税？个人和机构怎么计税，缴纳什么税呢？今天我们就为大家整理一下
国内的私募股权基金一般有三种组织形式，契约型基金，合伙型基金和公司型基金；我们分别来说一说：
◎公司型基金投资纳税和普通投资者直接投企业股权类似，也就是“先税后分”即投资者分享公司的税后收益；机构投资者分配时不需要额外纳税，个人投资者需要“双重征税”
| 企业所得税 |
公司直接纳税后派发股息 |
|
| 个人投资者 |
企业所得税，个人所得税（股息红利） |
派发股息时还需基金代扣代缴个税（20%税率） |
◎合伙型基金的投资者按照《合伙企业法》实行“先分后税”，先分配收益后纳税；合伙企业不是法人主体，不能代代缴；合伙人本身就是合伙企业的按照自然人纳税，也就是我们所说的“生产经营所得”5%-35%缴纳个税
| 纳税人 |
纳税税种 |
纳税方式 |
| 机构合伙 |
企业所得税 |
股息红利和股权转让计入应纳税所得额计税 |
| 个人合伙 （合伙企业合伙） |
个人所得税 |
两类收入按照“生产经营所得”5%-35% 缴纳个税；通常由基金代扣代缴 |
◎契约型基金不具备独立的法律实体，也没有法人资格，不被视为纳税主体。也就是契约型基金只是一笔集合财产，不是纳税人也不能代扣代缴；契约型私募股权投资基金在个税征收上尚无统一明确的税收政策；从实务操作来看，税务部门对当契约型私募基金的投资者所得均不实行代扣代缴，投资者需自行申报纳税；按“特许权使用费所得”适用20%的税率；机构投资者缴纳企业所得税。
| 纳税人 |
纳税税种 |
纳税方式 |
| 机构有限合伙 |
企业所得税 |
计入应纳税所得额计企业所得税，通常为25% |
| 个人有限合伙 |
个人所得税 |
自行申报，按“特许权使用费所得”适用20%个税 |