SAP中资产折旧、摊销说明

2011-10-14 12:46阅读：

http://blog.sina.cn/dpool/blog/u/1088550591

SAP中资产折旧、摊销说明
一、资产在确认价值后补充（减少）金额
1. 不跨年补充（减少）金额：
系统会按照补充价值加上原值的金额重新计算每个月的折旧（摊销）额，并且固定资产会在下月（无形资产在本月）的折旧（摊销）中补充（减少）前几个月多提或少提的折旧或摊销。
举例：比如10年2月份购买软件，价值为600元。则2月，3月，4月每月摊销额为10元。5月份此软件新投入资金300元，则此软件的总价值为600+300=900元，系统按照新价值每月应计摊销额为900/60=15元。5月份摊销额为（600+300）/60+[（600+300）/60-10]×3=30元，5月以后每月的摊销额均为（600+300）/60=15元。
计算公式为：
A．修改资产价值后第一个折旧（摊销）期间：
折旧额=【（资产原值±变更金额）×（1-残值率）/折旧期】±【变更金额×（1-残值率）/折旧期】×已提折旧期
B．修改资产价值后除第一个折旧（摊销）期间:
折旧额=（资产原值±变更金额）×（1-残值率）/折旧期
2. 跨年补充（减少）金额：
系统会按照补充价值加上资产净值的金额重新计算每个月的折旧（摊销）额，并且以前月份的折旧或摊销额不会在当月进行调整，而是将目前资产净值按照剩余期间进行折旧或摊销。
举例：比如09年11月份购买软件，价值为600元。则09.11月～10.4月这6个月每月的摊销额为10元。5月份此软件新投入资金300元，则此软件在5月份的净值为600+300-10×6=840元，并且此软件的剩余摊销期限为60-6=54个月。则从5月份起，每月的摊销额为840/54=15.56元。
计算公式为：
折旧额= [（原值+补充金额）&ti

mes;（1-残值率）-已提折旧额]/（折旧期-已提折旧期）
二、计划外折旧（补提折旧）：
计划外折旧不影响本年的折旧额，会从下一年开始影响每个月的折旧或摊销额。
举例：某固定资产本年1月份购置价值为300万，每月折旧额为300×（1-5%）/60=4.75万，本月（5月）进行计划外折旧100万。本年5月份以后（含5月）的每月折旧额仍为4.75万。从下一年开始，每月的折旧额为【300×（1-5%）-100-4.75×12】/（60-12）=2.66万。
计算公式为：
折旧额=计划外折旧当年每月折旧额：【原值×（1-残值率）】/折旧期
折旧额=计划外折旧以后年度每月折旧额：【原值×（1-残值率）-计划外折旧-之前年度已折旧额】/（折旧期-已提折旧期）
三、后资本化：
如果某资产应该在以前年度确认为资产，但由于各种原因导致今年才创建资产卡片和入账，则在创建资产主数据时需创建后资本化的主数据。后资本化的资产会把资产价值日与后资本化日期之间期间应提的折旧或摊销在剩余的年度中进行均摊。
举例：某无形资产的后资本化日期为2009.10.5，收货日期为2010.3.18，价值为60000元。则从2010年3月开始，每月的折旧额为：60000/（60-5）=1090.9元。
计算公式：
每月折旧额：资产原值×（1-残值率）/（折旧期-资产价值日与后资本化日期之间期间数）
三、资产凭证的冲销及重记账
1、不跨年的冲销及重记账
资产的资本化日期会以第一次收货或记账的日期为准。冲销资产价值或冲销资产价值后重现记账均不会改变资本化日期。如果资产价值冲销后重新记账，系统会按照资产新价值计算每个期间的折旧（摊销）额，并会将重新记账日期与资本化日期之间期间的折旧（摊销）差额在下月（无形资产在本月）进行调整。
举例：某无形资产在1月份通过采购订单收货确认价值，价值为6000元，则其在1月份、2月份的摊销额为每月100元。但在3月份冲销掉此笔收货，修改采购订单后收货价值为9000元，则在3月份的摊销为：9000/60+(9000/60-100)×2=250元。3月份以后每月的摊销额为9000/60=150元。
计算公式为：
A．修改资产价值后第一个折旧（摊销）期间：
折旧额=资产最终确认价值×（1-残值率）/折旧期＋【（资产最终确认价值-第一次资产价值）×（1-残值率）/折旧期】×已提折旧期
B．修改资产价值后除第一个折旧（摊销）期间:
折旧额=资产最终确认价值×（1-残值率）/折旧期
2、跨年的资产冲销
跨年后，资产凭证不能进行冲销。如发现凭证错误需要冲销资产价值及折旧（摊销）时，应通过报废手段予以处理。
举例：09年10月购入固定资产（无残值），价值为60万，10年1月发现记账错误，需冲销固定资产价值。
09年10月入账：
借：固定资产 60
贷：应付账款 60
09年共折旧：
借：管理费用 2
贷：累计折旧 2
10年1月运行报废程序（ABAON）：
借：固定资产清理 58
借:累计折旧 2
贷：固定资产 60
再做手工凭证，冲销应付账款
借：应付账款 60
贷：管理费用 2
贷：固定资产清理 58
四、资产减值处理方法
ABAW 录入减值金额及资本化日期
AFAB 运行折旧，系统自动生成减值准备的凭证
资产减值计算方法：
资本化日期的下一个月的每月折旧额=
【（资产原值-减值数）×（1-残值率）-截至到资本化日期当月的折旧额】/（折旧期-截至到资本化日期的已提折旧期）
举例：2010年11月购入某固定资产，价值为100元，残值率为5%，折旧期间为5年。2011年5月计提减值准备10元（帐期为2011年5月），资本化日期（减值的实际发生期间）为2011年3月。
在ABAW录入时资本化日期为2011.3.31，金额为10元。过账日期为2011年5月。
在5月底运行AFAB计提折旧，系统自动生成凭证：
借：固定资产减值损失 10
贷：资产减值准备--固定资产减值准备 10
说明：按照系统逻辑，从2011年4月起每月的折旧额=【（100-10）×0.95-（100×0.95/60）×4】/（60-4）=1.41元。
但由于4月份已经结帐，4月份的折旧额=100×0.95/60=1.58元，故5月份的折旧额=1.41-（1.58-1.41）=1.24元。从6月份开始每月的折旧额为1.41元。

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