银行存款余额调节表的两种编制方法和注意事项

将银行存款帐与银行对帐单进行逐笔核对后,对于没有核对过的款项:
一、第一种办法：
1、对银行存款帐上没有核对过的款项：用银行存款帐的当月余额（与总帐相平），减去“企收银未收”，加上“企付银未付”，结出一个余额；
2、对银行对帐单上没有核对过的款项：用银行对帐单的当月结存额，减去“银收企未收”，加上“银付企未付”，结出一个余额；
以上两个余额相等，则已经调节平衡。
二、第二种办法：
1、对银行存款由处没有核对过的款项：用银行存款对帐单的当月结存额，加上“企收银未收”，减去“企付银未付”，结出一个余额；
2、对银行对帐单上没有核对过的款项：用银行存款帐的当月余额（与总相平），加上“银收企未收”，减去“银付企未付”，结出一个余额；
以上两个余额相等，则已经调节平衡。
三、注意事项：
1、每月进行，不要拖延。
2、上下月的余额调节表之间有延续性。（对未达帐项的勾划注销要有一定的规则）
3、在单一帐户的前提下，核查余额调节表，能核查收入的是否及时入帐情况。
4、余额调节表能（比较）真实地反映资金的准确性和安全性。（除非与银行串通）
5、每月的银行对帐单在对帐调节完成后，和调节表一起，与记帐凭证一并装订。同时将调节表也复制一份粘贴在银行帐的当月月未所在的页码上。备查。
6、银行调节表不能由银行出纳员编制！