新浪博客

现金流量表分析公式

2007-01-17 13:24阅读：

http://blog.sina.cn/dpool/blog/u/1263457777

现金流量分析——结构分析
1、现金流入结构分析
经营活动现金流入结构=经营活动现金流入/现金流入总额
2、现金流出结构
经营活动现金流出结构=经营活动现金流出/现金流出总额
主业成本现金支付率=经营活动现金流出/主营业务成本

3、流入流出比例分析
流入流出比例=经营活动现金流入/经营活动现金流出
现金流量分析——偿债能力
1.流动现金偿付债务能力比率
=经营现金净流量/流动负债平均余额
2.流动现金偿付债务能力比率
=经营现金净流量/总负债平均余额
3.现金偿付利息保障倍数=（经营现金净流量+付现利息支出+付现所得税）/ 付现利息支出
现金流量分析——支付能力
1.每股营业现金净流量
=经营活动现金净流量/普通股股数
2.现金股利保障倍数
=经营现金净流量/现金股利
3.现金流量充足率=经营活动现金净流量/（长期负债偿付额+固定资产购置额+股利支付额）
现金流量分析——盈利能力
1.销售现金收益率
=经营活动现金净流量/主营业务收入
2.总资产现金收益率
=经营活动现金净流量/总资产平均余额
3.净资产现金收益率
=经营活动现金净流量/净资产平均余额
4.净利润现金含量=经营活动现金净流量/净利润
5.现金获利率=净利润/现金及其等价物平均占用额
现金流量分析——周转速度
1.现金结构比率
=现金及其等价物/流动资产
2.现金及其等价物周转率
=主营业务收入/现金及其等价物
3.资本现金净流量
=经营活动现金净流量/实收资本
现金流量分析——系统评价
现金流量系统评价
股东权益现金收益率（净资产现金收益率）
=（经营活动现金净流量/主营业务收入）×（主营业务收入/净投入成本）×（净投入成本/股东权益）
= 销售现金收益率×投资收益率×权益投资率

燑/P>

燑/P>



我的更多文章

下载客户端阅读体验更佳

APP专享