调研--农信社开展资产五级分类存在的问题及对策

2012-06-22 11:53阅读：

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农信社开展资产五级分类存在的问题及对策
（谢武林）

近期，我们按照银监部门和省联社关于“做实贷款风险分类，尽快摸清风险底数，真实暴露风险，严守风险控制底限”的工作要求，对辖内部分县市联社信贷资产及非信贷资产的五级分类情况进行了现场检查，暴露出部分农信社在执行资产五级分类过程中操作上存在的问题，影响了资产分类的真实性，导致偏离度较大，应引起各级行社领导的高度重视。
一、主要问题
（一）认识上有误区。部分行社信贷风险工作人员对五级分类工作存在“三大误区”。一是认为资产五级分类的结果准确性无关紧要，平时只注重不良贷款比例指标的控制，而对资产五级分类的偏离度指标关注不够。二是认为资产五级分类是临时性、阶段性的工作，上面安排部署此项工作时就临时抽调信贷、审计等相关部门人员应付性地检查一下了事，没有落实常态化管理。实际上，五级分类工作是对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和对资产质量长期进行连续监测、分析判断和动态调整的过程。三是认为五级分类工作影响农商行改革工作。真实地反映农信社资产质量后，一方面怕受到上级管理部门和监管部门的问责；另一方面怕增加拨备计提后，改革的缺口就会越来越大，影响了改革进

程。
（二）操作上有违规。如果五级分类的基础数据不准确，就会造成不良贷款率、资本充足率、净资产、利润等其它相关性指标也就失真，所计提的拨备也就不能全面覆盖资产风险。部分行社在五级分类的操作上，一是存在人为控制资产质量的问题。部分行社为了改革达标的需要，人为将“信贷管理系统”五级分类贷款进行控制，在上报五级分类数据时少反映不良贷款或者延时反映不良贷款。如某信用社于2007年1月13日向高某发放农户小额信用贷款，至检查日本金已逾期1448天，利息已逾期1736天，而贷款分类状态仍反映为正常类。二是出于绩效考核或者政绩等方面的目的，以突击性、大规模的借新还旧、贷款展期等方式掩盖信贷资产质量。如检查某县联社五级分类情况时，至2011年12月31日止，表内正常贷款科目中有借新还旧方式贷款920笔，金额5617 万元，也就是说正常类贷款中有7.05%的贷款为隐性不良贷款。三是在土地置换过程中对置换对象把关不严谨。在本次检查中发现，部分行社将抵押贷款、冒名（借名）贷款案件贷款置换到表外，使信用社的资产受到损失。
（三）管理上有不足。一是信贷类档案不齐全。五级分类要求风险管理部门和信贷员建立完整的信贷、财务档案，收集、整理并更新最基本的信贷、财务资料，全面、动态、准确地了解与资产有关的全部定性和定量信息，并建立信息管理系统。而检查中发现，有的信用社信贷档案资料不完整，不连续，缺少贷后检查报告或者检查情况不真实，有的信用社连信贷档案都不齐全；在资料收集方面，小企业财务管理不规范，不愿意主动向信用社报送财务报表，或者因利益关系提供虚假报表资料。由于农户流动性大，找人难，农户贷款的贷后检查、函证根本上无法完成。二是非信贷资产核算科目中核算不合规。如“在建工程”科目中有长期未动工的工程预提费用项；在“应收账款”中有应列入费用科目的历史遗留问题。某县联社在“应收账款”科目中反映案件损失款、出纳短款8.61万元。三是贷后检查或贷款函证不到位。由于信用社近年来贷款业务量猛增，信贷人员人手不足，基层行社对贷款的函证不到位，特别是农户小额信用贷款的函证率较低。对企业贷款的非财务信息掌握不够，导致信息不对称，影响了资产分类质量。四是表外不良资产管理不到位。在组建农商行改革中，各县级行社置换了大量不良贷款在表外，部分行社将土地置换不良贷款一置了之，没有将这些贷款上收到县联社风险部门进行监督管理，造成信贷档案遗失，容易出现抽逃借据、更改还息记录等违规问题。五是分类结果的考核脱节。部分行社只注重了不良贷款清收及占比等指标的考核，对五级分类的结果未建立相应的责任追究制度和考核激励措施，导致基层行社对五级分类工作重视不够。
（四）执行上有偏差。一是由于《贷款风险分类指导原则》，只对五个类别进行了核心定义，其内涵和外延不清晰。如有些介于关注类和次级类、次级与可疑分水岭之间的贷款，分类人员无法准确把握次度。二是对“借新还旧”与正常的“先还后贷”、对“借新还旧”中以保全资产、清收利息为目的的认定，清分人员与被检查单位的争议较大，分类结果差异性较大。三是固定资产、抵债资产、各类垫款的预计损失比例判断存在较大的空间，使各行社在认定标准掌握上存在差异。如对固定资产分类中“有无转让价值”争议较大。鄂农信发[2012]23号文件规定：“长期闲置不用，在可预见的将来也不会使用，且无转让价值的固定资产直接定为损失类，损失率为100%”。四是农户小额信用贷款中，对农户信用等级评定中“优秀、较好、一般”的级次，直接作为清分的依据作用不大。主要原因在于农信社对农户的信用等级评定质量不高，大部分借款人在贷款时由信贷员临时评定的等级，未经过充分的调查和考评。如检查中发现，许多农户评定的等级是优秀，而实际上在贷款发放后从未还过本息。
（五）能力上有差距。五级分类包含了大量具体的定量分析和综合的定性分析，包含了从理念、定义、操作工具、程序、标准在内的一整套内容，充分运用财务、现金流量、非财务因素、担保等四大工具，具有很强的专业性。信贷人员和复审人员必须具有必要的信贷分析知识，熟悉资产分类的基本原理，才能做好五级分类工作。但部分行社信贷人员一是对五级分类知识掌握不是很全面，综合分析能力和判断风险能力较弱，又缺乏严格、规范的培训，在理解上也有偏差，依靠经验和定性因素决定形态的成份较大。二是基层信贷风险管理人员轮岗交流频率快，刚熟悉农信社信贷资产的基本情况就被调走了。三是技术手段落后，基层行社还是沿用手工方式进行分类，效率低，质量差。
二、对策与建议
随着农信社产权改革逐步到位，股东对农商行信息披露的真实性和准确性愿望也越来越强烈，监管部门对农村商业银行的监管要求越来越高。因此，各级行社应针对以上存在的五个方面的问题，进一步转变观念，加强管理，全面推进资产五级分类工作。
（一）进一步统一思想，提高五级分类工作的认识。五级分类工作是当前农信社改革和监管工作的重中之重，不仅是农信社加强资产管理的需要，也是防范和化解金融风险的需要。农信社高管人员要进一步提高对五级分类工作重要性和必要性的认识，从根本上消除对五级分类工作消极应付的态度，将五级分类工作纳入常态化的管理。要经常性开展检查督导，全面落实五级分类的各项工作要求，真正把五级分类工作作为信贷管理的一个重要手段。
（二）进一步完善五级分类操作和管理制度，完善内控机制。农信社要严格按照银监部门对银行资产五级分类管理的监管要求，结合农信社内部实际，进一步修订和完善五级分类相关制度，规范操作流程。要建立一套完整的与资产五级分类工作相适应的职责分工、授权认定、统计分析、监测评估、检查监督、风险预警、风险防控、动态调整、考评考核、奖励问责等一整套操作流程和制度，并认真执行。
（三）进一步强化风险管理，加强风险控制。一是要加强五级分类报表的管理，对不良贷款要真实反映，逐步消化，提足拨备，做实利润。二是要加大不良贷款的监测和考核力度，重点对当年到期贷款回收率、当年新增不良贷款比率、不良贷款占比、不良贷款下降率、贷款集中度、贷款质量迁徒率、贷款分类偏离度、前十大户大额不良贷款回收率等指标进行考核，并与绩效工资挂钩。三是加大对违规行为处罚力度。严禁违规借新还旧，违规展期，掩盖风险；严禁搞虚假政绩，人为调控五级分类结果。
（四）进一步加大科技运用力度，提高五级分类管理水平。目前，基层农信社五级分类仍是采取传统的手工作业方式进行，工作效率低下，掌握尽度不一，人为控制现象突出。因此，省级联社网络部门和合规管理部门要根据五级分类工作的需要，组织专业人才系统开发五级分类专用软件，将五级分类的信息录入、结果认定、数据审核、数据上报等环节实行微机控制，减少人为因素的干扰和影响，提高五级分类质量的准确性和真实性。
（五）进一步加大信贷风险管理人员的业务培训力度，提高员工业务水平。各级行社要设置专职信贷风险清分工作人员，相对保持信贷风险管理人员的稳定性。要建立定期培训机制，搭建业务交流平台，培养业务骨干，提高员工实务操作水平，通过“专业人做专业事”，促进五级分类工作质量提高。

注：此文发表于《楚天农村金融》2012年第3期（有删减）

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