紧抓内控核心链条 破解工程审计难题
日期：2022-12-06
长期以来，农商银行内部审计部门存在对信贷、会计等业务的审计较为重视，却往往忽视非业务项目的网点建设工程审计的情况，加之建设工程领域专业壁垒较高，农商银行内部又缺乏相关工程专业人才，对于网点建设工程审计往往有心无力，导致农商银行网点建设工程存在较高的内控风险，亟待通过加强内部审计进行自我约束与控制。如何化解这一审计痛点？近年来，不少农商银行不断尝试探索，理顺建设工程审计的实施过程，紧抓贯穿网点建设工程始终涉及的内部控制链、业务流程链和资金使用链，成功突破专业壁垒，从而破解建设工程审计难题。
一、把控内部控制链，严查流程风险
（一）结合外部规章制度，审视本行内部控制是否存在瑕疵。根据《建筑工程施工许可管理办法》《建设工程工程量清单计价规范》等外部规章制度中对工程施工前期报建手续、工程施工负责人要求、工程招标控制价编制、工程材料设备招标控制等规定，审视工程改造内部控制流程是否存在问题，例如：工程前期报建手续不全、工程招标控制价编制不严谨、工程材料设备推荐量不满足标准等问题。
（二）结合本行内部制度，审视操作流程是否符合相关规定。根据本行规章如基建管理办法、集中采购管理办法、三重一大决策制度、财务费用审批制度等，审计检查现行管理机构职责是否模糊不清、岗位制约是否到位、岗位履职是否充分有效。关注是否存在部门间职责不清、互相推诿，岗位间责任不清、履职能力有限，流程控制间缺乏闭环、存在操作风险。
二、审查业务流程链，严防管理隐患
（一）重点对部分可能存在风险的业务环节进行深入检查，审视是否存在问题。
1. 工程设计控制方面。在工程预估概算前，一般委托第三方设计咨询公司进行设计图纸、编制工程量，并在审核该公司出具的编标控制资料后进行
日期：2022-12-06
长期以来，农商银行内部审计部门存在对信贷、会计等业务的审计较为重视，却往往忽视非业务项目的网点建设工程审计的情况，加之建设工程领域专业壁垒较高，农商银行内部又缺乏相关工程专业人才，对于网点建设工程审计往往有心无力，导致农商银行网点建设工程存在较高的内控风险，亟待通过加强内部审计进行自我约束与控制。如何化解这一审计痛点？近年来，不少农商银行不断尝试探索，理顺建设工程审计的实施过程，紧抓贯穿网点建设工程始终涉及的内部控制链、业务流程链和资金使用链，成功突破专业壁垒，从而破解建设工程审计难题。
一、把控内部控制链，严查流程风险
（一）结合外部规章制度，审视本行内部控制是否存在瑕疵。根据《建筑工程施工许可管理办法》《建设工程工程量清单计价规范》等外部规章制度中对工程施工前期报建手续、工程施工负责人要求、工程招标控制价编制、工程材料设备招标控制等规定，审视工程改造内部控制流程是否存在问题，例如：工程前期报建手续不全、工程招标控制价编制不严谨、工程材料设备推荐量不满足标准等问题。
（二）结合本行内部制度，审视操作流程是否符合相关规定。根据本行规章如基建管理办法、集中采购管理办法、三重一大决策制度、财务费用审批制度等，审计检查现行管理机构职责是否模糊不清、岗位制约是否到位、岗位履职是否充分有效。关注是否存在部门间职责不清、互相推诿，岗位间责任不清、履职能力有限，流程控制间缺乏闭环、存在操作风险。
二、审查业务流程链，严防管理隐患
（一）重点对部分可能存在风险的业务环节进行深入检查，审视是否存在问题。
1. 工程设计控制方面。在工程预估概算前，一般委托第三方设计咨询公司进行设计图纸、编制工程量，并在审核该公司出具的编标控制资料后进行