巴林银行的缺陷和不足
2010-05-15 17:00阅读：
摘要：
1995年2月，具有230多年历史、在世界一千家大银行中按核心资本排名第489位的英国巴林银行宣布倒闭，这一消息在国际金融界引起了强烈震动。虽然该事件已经过去了12年，但其作为学习了解衍生性金融工具和银行内外部监督管理的经典案例被广泛的学习引用。本文将就原案例一步一步分析展开，探究巴林银行倒闭的前因后果。
关键字：内部控制
风险控制
正文：
巴林银行的倒闭看起来像是因为个人的越权行为所致，实际不然，巴林银行事件反映出现代跨国银行管理和内部控制体制的缺陷。巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象，外部审计
师和监管者对此也负有不可推卸的责任。巴林银行事件的原因并不在衍生业务的复杂性，而主要在于业务人员的行为超出了管理层的控制范围。外部审计师的行为准则在英国审计业务委员会的相关规则中有明确规定，其中包括了对银行审计师的特殊要求。但其中缺乏内部审计师与外部审计师工作关系的标准和要求，造成实践中内外审计的脱节，内外审计师之间无法实现重大审计信息的有效沟通。
一、巴林银行在管理上的问题
巴林银行集团的业务专长是企业融资和投资管理，而在追求利润和业务新增长点的时候却偏离了航向。透过案例，我们可以看到巴林在管理过程中所出现的以下问题：
1．松散的内部控制。从巴林破产的整个过程看，无论各国金融监管机构或国际金融组织都普遍认为，金融机构内部管理是风险控制的核心问题，而巴林的内部控制却是非常松散的。在日经指数下跌的时候，巴林的财务已经失控，里森已经给巴林带来了不可挽回的损失，但是巴林总部却源源不断的给里森提供资金支持。，巴林银行本身的内部控制制度失灵，预警系统失效，最终导致了悲剧的发生。
2．业务交易部门与行政财务管理部门职责不明。巴林新加坡分部，尼克?里森本人就是制度。他分管交易和结算，这种做法给了里森许多自己做决定的机会。在新加坡分部，里森获得的个人权力过大而受到来自总部的监督约束又太小。虽然公司总部对他的职责非常清楚，却并未采取任何行动，他们生怕因得罪他而失去了这个“星级交易员”。他既负责前台交易又从事行政财务管理，就像一个人既看管仓库又负责收款。对于一个商业银行，出现这样的情况是有悖于常理的，但是巴林却让此状况维持多年，直到最后的倒闭。
3．代客交易部门与自营交易部门划分不清。在里森购买日经指数期间，里森用的每一分钱都是来自巴林自身的资产，每一笔交易都是其自营交易。但是里森却能用代替客户交易这一简单理由轻松骗过高层，让高层认为里森所做的交易对自身影响不大。可见巴林在代客交易部门与自营部门划分方面不清晰明了。而交易通过的私设88888帐户巴林银行也缺乏审核，故里森钢丝上的舞蹈越跳越失控。
二、整个事件中的道德因素及涉及人员
整个巴林银行倒闭案例中，里森及巴林一些人员的行为，违反了最基本的商业银行从业人员职业道德。他们这种违反职业道德的行为亦称为商业银行经营的道德风险。所谓道德风险是指当人们将不为自己的行为承担全部后果时变得不太谨慎的行为倾向，实际上是一种典型的操作风险。国际上已将操作风险列为与信用风险、市场风险并列的三大风险之一，也就是说道德风险已成为商业银行第二大风险源。
里森作为整个巴林倒闭案的中心人物，他为什么不断的要做假帐欺骗？他为什么能不断的做假帐欺骗？东窗事发前，老板很赏识他，因为一度他能赚很多钱，他很风光。一是为了维护自己的利益，不希望主管发现他犯的过失，他就文过饰非，结果亏空越积越大。另外一个原因则是他周围的朋友和同事。他们也有很大的责任和道德问题。由案件可以看出里森很大程度上是在帮他那些所谓的朋友在填漏洞补错误，例如金姆，他犯了个错误，损失了两万英镑。并且从那以后，这里的失误接连不断，事情变得一发不可收拾。作为商业银行从业人员，最基本的职业操守就是诚实。而金姆等人出错以后完全应该自己主动认错，并接受因为出错而受到相应的处理。也许是人性自私这一最根本的原因，使得他不是检讨自己的错误，而是通过里森去为自己解决。其实这也从一个侧面看到当时在巴林银行新加坡分部，里森已经是绝对的独挡一面了，同时缺乏相关的内部监督。让里森渐渐的丢失自己的职业操守，开始了自己钢丝上的舞蹈，让巴林大厦最终轰然倒塌。
里森的老板，巴林银行的高层管理人员，或许过多的关注新业务的开拓发展和获取利润，对于里森能带来高额利润的人给予重视，并不断的给予信任甚至偏爱，也给里森的走向深渊起了推波助澜的作用。信任是联系组织的一种重要方式，是社会上人与人“联系“的一种手段，由于它渗进了人们很多的感情色彩，所以往往显得非常不理性。巴林总部对里森就是这样的信任。总部非常放心的让里森私立“错误帐户“，对里森进行松散的而无实际意义的调查，审计，对其非常放心以致于放纵的地步，“完全不去深究可能的问题，而一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。“对于许多人提出的异议，怀疑，关切，丝毫不起作用，都被高层一一忽略，连里森都惊叹到：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数据是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。“而且这种信任成为巴林倒闭的根本问题。
四、巴林银行倒闭的原因
1．巴林银行内部缺乏监管
巴林银行已经有200多年的经营历史，理应有一套完善的内部管理制度，如果个别职员在职权范围内违反操作规程是可能发生的。但一名交易员能够违反制度，擅自越权操作，将相当于其母行资本几倍的资金作赌注，而且能够掩藏几周不为监管部门所知晓，可见巴林银行内部的监管漏洞很多。本来巴林银行后线结算部门应该履行监察职责，但是这个警报系统并没有发挥作用，这抑或是里森与结算部门的人同谋，来欺瞒管理层；或许是既让里森负责前台交易又让他掌管后线结算这种做法的严重恶果。
2．对于衍生性金融交易这样高风险的领域缺乏监管
衍生工具一旦脱离了贸易保值的初衷而成为投机手段时，风险是极大的，尤其是当交易员孤注一掷时，可能会招致无法挽回的损失。银行管理层应当建立起严密的风险防范机制，经常审查资产负债表中的表内及表外业务，及早发现问题，堵塞漏洞。从巴林银行事件来看，即使是里森用开立虚假户头进行衍生工具交易，以造成代客买卖的假象，但作为巴林银行管理层应该从或有资产的不正常增加中发现问题，这时应该核实该客户的身份、财力等。
3．高级管理人员和重要岗位业务人员缺乏资格审查和监督管理
由于里森业务熟练，所以被委以重任，但却疏于对他进行考核管理。甚至问题初露时，管理当局也未予以足够重视，使事态逐步扩大，最终导致银行倒闭。
4．金融机构外部监管不到位。
除了巴林银行内部存在的原因外，新加坡国际金融交易所，新加坡金融监管当局，英国金融监管当局都负有不可推卸的责任。新加坡曾被认为是金融监管很完善的国家，但是巴林事件的发生使人们对新加坡监管体系产生了疑问。新加坡金融交易所，对于每股期指保证金以及每次购买上限都不明确，里森的反常举动并没有引起当局的反应。而英国金融监督当局竟然没有察觉巴林银行大量挪用资金的事实，到巴林银行把老本赔光了还没有察觉。如果不是巴林银行最终内部审计察觉，还真不知道英国金融监督当局何时才能知道这一事实。
针对这些问题应该改进的地方：
商业机构在投资衍生性金融工具时，首先要进行投资风险和收益的评估研究。通过系统的分析研究达到控制风险的目的。一个商业机构在做这方面的投资时必须配备一个强大的投资分析工具研究及评价系统。其次是要对内部监控机构与监控制度进行完善。本文所探讨的巴林银行倒闭事件，伴随着具体操作人员越权擅自投资行为。
1． 董事会和高级管理层的适当监管，在不妨碍效率的前提下，
2．将谨慎的风险限额、健全的风险计量方法和信息系统，持续不断的风险监督和频繁的管理报告有机结合在一起的适当的风险管理过程;
3．全面的内部控制和稽核程序。
其中需强调的是风险管理部，独立的风险管理部门设立的必要性来自风险管理工作的日益重要性，风险管理部门的一个重要特点就是它的独立性，即它被授权在监督、控制机构风险中能不受干扰地依制度办事。它的建议或要求，也应依制度受到重视，接受和执行，风险管理部门应与衍生业务的具体操作部门完全分开。负责这项工作的人员要彻底了解机构所从事的所有衍生业务。
4．各部门和机构都必须建立明确的责任制。所有的管理人员和雇员必须明确自己的职责，在各个职责之间必须作到不疏不漏。报告特别指出，对于“矩阵”组织结构的银行，即由一名业务人员负责多项业务的部分或全部的情况下，必须特别注意管理职责的明晰。巴林银行无疑就是采取“矩阵”模式的典型。
5．在控制活动过程中，采取不相容职务相分离的原则。的只有建立了一套健康安全的内外部监督机制，商业机构在衍生性金融市场领域才会能为机构谋取利益最大化。巴林银行的案例才会永远停留在教材上，不再发生在现实中。
