7月25日，银保监会和田银保监分局发布行政处罚决定书（和银保监罚决字〔2022〕3号）显示，根据中国银保监会授权，针对中国人民财产保险股份有限公司民丰支公司员工挪用保险费进行赌博的违法违规行为，对该支公司罚款20万元，对当事员工杨某作出禁止终身进入保险业的处罚。
根据处罚决定书显示，人保财险民丰支公司存在保险公司及其工作人员在保险业务活动中挪用保险费的违法违规行为，2020年1月至4月，该支公司员工杨某利用职务便利挪用保险费144.36万元，用于网络彩票赌博。
尽管本次只是行政层面上的处罚，但是挪用资金罪作为舞弊案件中较为常见的罪名之一，一直是星瀚企业内控与反舞弊法律中心关注的重点。本文我们结合《2020年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》（以下简称“报告”），从刑事角度来看看上一年度挪用资金罪的情况。
根据《刑法》第二百七十二条的规定，挪用资金的用途在法律上可以分为三种情形：
第一种情形是归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的。这是较轻的一种挪用行为。
第二种情形是未超过三个月，但是进行营利活动的。所谓“营利活动”主要是指进行经商投资、购买股票债券等活动。
第三种情形是挪用资金后进行非法活动的。这种行为没有挪用时间、挪用数额上的的限制。常见的“非法活动”包括走私、赌博等。
归个人使用占比最大，营利活动金额最高
根据处罚决定书显示，人保财险民丰支公司存在保险公司及其工作人员在保险业务活动中挪用保险费的违法违规行为，2020年1月至4月，该支公司员工杨某利用职务便利挪用保险费144.36万元，用于网络彩票赌博。
尽管本次只是行政层面上的处罚，但是挪用资金罪作为舞弊案件中较为常见的罪名之一，一直是星瀚企业内控与反舞弊法律中心关注的重点。本文我们结合《2020年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》（以下简称“报告”），从刑事角度来看看上一年度挪用资金罪的情况。
根据《刑法》第二百七十二条的规定，挪用资金的用途在法律上可以分为三种情形：
第一种情形是归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的。这是较轻的一种挪用行为。
第二种情形是未超过三个月，但是进行营利活动的。所谓“营利活动”主要是指进行经商投资、购买股票债券等活动。
第三种情形是挪用资金后进行非法活动的。这种行为没有挪用时间、挪用数额上的的限制。常见的“非法活动”包括走私、赌博等。
归个人使用占比最大，营利活动金额最高