关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知（财税[2022]19号）
2022-05-30 12:22阅读：
财政部 税务总局
关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知
财税[2022]19号
广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局：
为支持横琴粤澳深度合作区建设，现就有关企业所得税优惠
政策通知如下：
一、对设在横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业，减按
15%的税率征收企业所得税。
享受本条优惠政策的企业需符合以下条件：
（一）以《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录（ 2021
版）》（以下简称《目录》，见附件）中规定的产业项目为主营业务,
且其主营业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中华人民
共和国企业所得税法》第六条规定执行。
（二）进行实质性运营，实质性运营是指企业的实际管理机
构设在横琴粤澳深度合作区，并对企业生产经营、人员、账务、
财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业,
不得享受优惠。
对总机构设在横琴粤澳深度合作区的企业，仅就其设在合作
区内符合本条规定条件的总机构和分支机构的所得适用15%税率；
对总机构设在合作区以外的企业，仅就其设在合作区内符合本条
规定条件的分支机构所得适用15%税率。具体征管办法按照税务总
局有关规定执行。
二、
对在横琴粤澳深度合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得
税。
本条所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件：
（一）从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例
超过20% （含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应
的股息所得。
（二）被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。
本条所称旅游业、现代服务业、高新技术产业，按照《目录》
中规定的旅游业、现代服务业、高新技术产业执行。
三、
对在横琴粤澳深度合作区设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）
的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，
不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定
资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销
年限或采取加速折旧、摊销的方法。
本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
四、 本通知所称横琴粤澳深度合作区的范围，按照中共中央、
国务院2021年印发的《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》执行。
五、 税务机关对企业主营业务是否属于《目录》难以界定的,
可提请广东省人民政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政 主管部门出具意见。
六、
本通知自2021年1月1日起执行。
附件：横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录（2021版）
一、高新技术产业
1.集成电路设计，集成电路先进封装与测试，特色工艺
研发与制造，半导体设备及关键材料研发与制造，集成电路
芯片设计平台（EDA工具）、相关软件研发、配套IP库
2.人工智能产品、人机工程、系统仿真设计、生物芯片及相关数据获取、处理技术开发、测试设备制造
3.新型高分子功能材料、生物基材料、生物基合成高分
子材料、天然生物高分子材料、生物基平台化合物、仿生智
能与超材料、低维及纳米材料、高性能纤维、电子新材料及
电子化学品、先进金属材料、新型复合材料、超导材料、增材制造材料、新能源材料研发与生产
4.微电子、电子元器件、计算机、信息、生物、新材料、环保、机械装备、汽车、造船等先进制造技术研发、制造
5.基于IPv6的下一代互联网等技术研发及系统设备、
终端设备、检测设备、软件、芯片开发与制造
6.第五代及后续移动通信系统手机、基站、核心网设备
以及网络检测设备的研发、制造
7.工业互联网、物联网、自动驾驶技术、智能消费设备的信息技术研发
8.航天航空、生物医药、海洋、新能源、新材料、低碳
环保等各行业专业科技服务
9.智能汽车、新能源汽车及关键零部件研发
10.智能船舶和相关智能系统及设备开发
11.新能源汽车配套电网和充电站技术、设备的研发
12.传统能源与新能源发电互补技术、能源路由、能源
交易等能源互联网技术与设备的开发、生产
13.智慧能源系统、分布式能源研发
14.大容量电能储存技术开发、分布式供电及并网（含
微电网）技术研发
15.太阳能光伏发电技术、热发电技术、高温利用技术
的开发，太阳能一体化建筑组件、设备的设计与制造
16.5MW级以上风电机组设计技术、风电场配套技术开发
17.网络关键设备的构建技术、面向行业及企业信息化的应用系统，传感器网络节点、软件和系统技术、大数据库
技术研发
18.网络安全产品、数据安全产品、网络监察专用设备
开发制造
19.通用或高端通用处理器、储存器和操作系统等基础
软硬件及其相关测试验证工具的研发、制造
20.基于电信、广播电视和计算机网络融合的增值业务应用系统开发、制造
21.网络信息服务技术研发
22.互联网信息服务、互联网平台建设及运营
23.多维立体显示和打印技术研发
24.产业集聚区配套公共服务平台技术开发
25.光传输技术、小型接入设备技术、无线接入技术、
移动通信、量子通信技术、光通信技术开发
26.软交换和VoIP系统、业务运营支撑管理系统、电信
网络增值业务应用系统开发
27.数字音视频技术、数字广播电视传输技术、广播电
视网络综合管理系统技术、网络运营综合管理系统、IPTV技
术、高端个人媒体信息服务平台技术开发
28.数字化多功能雷达整机、专用配套设备及部件研发及制造
29.空中管制系统、新一代民用航空运行保障系统、卫
星通信应用系统、卫星导航应用服务系统研发
30.航空、航天技术应用及系统软硬件产品、终端产品
开发生产
31.无人船、无人机的研发制造
32.基因测序、干细胞、功能蛋白、生命健康等新兴科
学技术和产品的研发生产
33.海洋医药与生化制品技术开发与服务
34.海洋生物质能、海洋能（包括潮汐能、潮流能、波
浪能等）技术开发
35.海洋工程装备研发与应用技术开发、智慧海洋与海
洋信息服务技术研发
36.珍稀动植物的养殖、培育、良种选育技术开发
37.食品安全技术，生物催化、反应及分离技术开发
38.药品安全快速检验技术、食品药品仪器设备开发
39.碳捕集、利用与封存（CCUS）技术研发与服务
40.数据资产确权、登记和交易技术与方法应用
41.清洁生产、资源综合利用技术、移动新能源技术的
开发及产品制造
42.绿色建材、装配式建筑和钢结构住宅等智能建造技
术的研发
43.建筑信息模型（BIM）相关技术开发
44.城市生态系统关键技术开发与生产，安全饮水和先
进型净水设备技术开发与制造
45.能量系统管理、优化及控制技术：重点支持用于城
市建筑供热平衡与节能、绿色建筑、城市智能照明、绿色照
明系统的应用技术开发
46.环境安全监测预警和应急处置的光学监测等技术开发
47.电力安全技术、新型防雷过电压保护材料与技术、
设备开发及生产
48.电气、管道、设备等的安装技术的改造升级
49.生活垃圾处理系统、危险废弃物集中利用处置系统、
城市医疗废弃物集中处理系统等开发与应用
50.城市高精度导航、高精度遥感影像和三维数据生产
及关键技术开发
51.基于大数据、物联网、GIS等为基础的城市信息模型
（CIM）相关技术开发
52.城际、市域（郊）铁路、数字铁路与智能运输技术开发
53.客运专线、高速铁路系统技术开发
54.放射性、毒品等违禁品、核生化恐怖源等危险物品
快速探测检测技术开发
55.重要基础设施安全、社会公共安全、气象灾害、生
物灾害防范防护技术开发
56.重大事故灾害智能无人应急救援关键技术开发
二、科教研发产业
57.国内外科研机构分支机构、新型研发机构
58.国家级工程（技术）研究中心、国家产业创新中心、国家农业高新技术产业示范、国家农业科技园区、中医药科
技实验中心、国家认定的企业技术中心、国家实验室、国家重点实验室、国家重大科技基础设施、高新技术创业服务中心、绿色技术创新基地平台、新产品开发设计中心、科教基础设施、产业集群综合公共服务平台、中试基地、实验基地的运营
59.高等教育、国际教育、职业技能培训、体校及体育培训、文化艺术培训
60.通用软件、行业应用软件、嵌入式软件、支撑软件技术开发
61.开源软件社区
62.量子、类脑等新机理计算机系统的研发
63.生物工程技术与生物医学工程技术开发
三、中医药产业
64.
濒危稀缺药用动植物人工繁育技术及代用品开发和生产，先进农业技术在中药材规范化种植、养殖中的应用，中药有效成分的提取、纯化、质量控制新技术开发和应用，中药现代剂型的工艺技术、生产过程控制技术和装备的开发
与应用，中药饮片创新技术开发和应用，中成药二次开发和生产
65.中医药、养生保健产品、中成药、中医药食品、药食同源、中药经典名方、特殊医学用途配方食品的研发、加工生产、检测、认证产业化标准建设
66.中医药研究室、实验室、名老中医工作室
67.中医药服务贸易、中医药科技服务成果转化等中介机构
四、医药卫生产业
68.拥有自主知识产权的新药开发和生产
69.天然药物开发和生产
70.满足我国重大、多发性疾病防治需求的通用名药物首次开发和生产
71.药物新剂型、新辅料、儿童药、短缺药的开发和生产
72.药物生产过程中的膜分离、超临界萃取、新型结晶、手性合成、酶促合成、连续反应、系统控制等技术开发与应用
73.原料药生产节能降耗减排技术、新型药物制剂技术开发与应用
74.新型药用包装材料及其技术开发和生产
75.制药新工艺新品种研发与生产
76.前沿生命科技与产品，生物制品、高端医疗设备、高端医疗器械技术、产品研发及生产
77.医药研发中心
78.先进技术临床医学研究中心、临床试验机构和重点
实验室等医学科研机构的运营
79.第三方医疗检测、卫生检测、健康管理、康复护理、心理咨询等大健康行业的运营，医疗质量、健康培训、医疗服务能力评价
80.医疗健康领域国际学术交流平台、国际性医疗组织、医疗健康领域国际会议和会展活动、医药博物馆的运营
81.动植物药材资源开发、中药材GAP生产基地、绿色道地药材和特色健康产品的交易平台、国家医药成果转移转化试点示范基地、医药技术成果转移转化服务平台和交易中心的运营
82.新型医用诊断医疗仪器设备、微创外科和介入治疗装备及器械、医疗急救及移动式医疗装备、康复工程技术装置、家用医疗器械、新型医用材料、人工器官及关键元器件的开发和生产，数字化医学影像产品及医疗信息技术的开发与应用
83.新型医用诊断试剂、重大流行病、新发传染病检测试剂和仪器的研发
84.生物医用金属材料、生物医用高分子材料、生物医用无机非金属材料或生物陶瓷、生物医用复合材料及生物医用衍生材料的研发和制造
85.艾滋病疫苗、丙肝疫苗及宫颈癌疫苗、疟疾、手足口病等新型疫苗、重大疫病防治疫苗的研发生产
86.新型抗癌药物、新型心脑血管药物、新型神经系统
药物、抗体药物、基因治疗药物、细胞治疗药物、重组蛋白
质药物、核酸药物、海洋药物等的研发生产
87.医疗机构、医疗卫生设施运营
88.互联网医院、“互联网+”医疗健康服务、医疗大数
据技术研发
五、其他澳门品牌工业
89.钻石、珠宝、金银类金属首饰等设计、加工，钻石、宝石交易中心的运营
90.对在澳门审批和注册且在合作区生产的食品、饮品、调味品及保健品的设计、生产
91.化妆品（含汞量不超过百万分之一）研发生产
六、文化会展商贸产业
92.民俗文化产品及工艺美术研发设计、加工、生产
93.电影院线、文化艺术、新闻出版、大众文化、科普
设施经营
94.视觉传达设计、建筑、景观及室内设计，工业设计,
