我的专业学术研究成果（5）——“十五”教材《税收筹划》投标
2021-02-20 11:07阅读：
我的专业学术研究成果（5）——“十五”教材《税收筹划》投标
上海财经大学 方卫平 2020.02.20
“一些熟悉我的人认为我的想法挺多、挺独到，支持、鼓励我多写。如今我把自己的成果写出来，希望使用我成果的能予以注明，如果不予以注明我将会向有关机构和人进行交涉。”
上海财经大学方卫平 2020.08.13
我在税收筹划上的研究成果是专业基础研究成果,不是高深的成果，也不尽完善，但较早提出了一个新学科较完整的基础理论和体系。我已就我在税收筹划领域的学术研究成果被人不加注明使用而向有关机构和人士交涉过几次，当事人已向我赔礼道歉，并予以我一定的侵权赔偿。为保护我的著作权和署名权，我还会继续交涉。
上海财经大学方卫平 2021.02.20
财政部“十五”规划本科生《税收筹
划》教材投标
1999年财政部进行了“十五”规划本科生教材招标，当时中国有一大批“部属院校”，上海财经大学是财政部的一所部属院校。那时我是上海财大财政系税收教研室主任，我1993年开始编写的专著《税收筹划》也已接近完成，所以决定投标《税收筹划》。我邀请了教研室里曾和我一起参加葛惟熹教授主编的《国际税收教程》、《国际税收学》编写的朱洪仁老师共同编写《税收筹划》，我任总纂，编写第一篇税收筹划基本原理与技术，第二篇税收筹划实务案例由我和朱老师分工编写。投标书由我编写，并于1999年10月8日完成并按程序提交。标书以最简明扼要的方式提纲挈领地把我在税收筹划领域所学到的和所研究出的成果基本写了进去。没有跑部，没有托人，也没有中标。但从一门学科需要有系统基础理论和多年税收教师的角度出发，标书里面的这本有系统理论和简明实务的教材内容和体系的书我认为是一本比较适合大专院校本科生教学的税收筹划通论教材，与当时绝大多数都是以税收筹划实务为主的书不同，把它上升到了可以把税收筹划总体可分成绝对节税和相对节税两种的理论层面。教材里除了建立了税收筹划理论体系外，还有不少是我在中国大学16年多和在德国大学近5年里学到和研究出的很多与税收筹划有关的专业知识点，是当时税收筹划实务书里所没有的。
1999年10月8日完成并提交的财政部“十五”规划本科生教材《税收筹划》投标书里的教材内容部分如下：
第一篇 税收筹划通论
第一章
税收筹划导论
第一节
税收筹划概念
第二节
税收筹划的起源与各国税收筹划概况
第三节
税收筹划分类
第四节
税收筹划的作用和原则
第二章
税收筹划基本原理
第一节
节税原理
第二节
绝对节税原理和相对节税原理
第三节
风险节税原理
第四节
组合节税原理
第五节
模糊节税原理
第三章
税收筹划基本技术
第一节
免税技术
第二节
减税技术
第三节
税率差异技术
第四节
分割技术
第五节
扣除技术
第六节
抵免技术
第七节
延期纳税技术
第八节
退税技术
第四章
税收制度分析
第一节
国家结构形式分析
第二节
税种分析
第三节
税收结构分析
第四节
税负水平分析
第五节
涉外税收与国际税收制度分析
第六节
税收征收管理制度分析
第五章
法律制度分析
第一节
法律制度、税法、税收制度的概念及其关系
第二节
法系与法律制度
第三节
法律制度与税收制度
第六章
会计制度分析
第一节
会计制度与税收筹划
第二节
会计核算选择性方法
第三节
会计制度模式
第四节
会计制度比较
第七章
汇率制度分析
第一节
汇率与税收筹划
第二节
影响汇率的因素
第三节
汇率变化预测分析
第八章
投资形式分析
第一节
投资形式分类
第二节
不同投资形式的税收
第三节
不同投资形式的不同收益、风险和变现能力
第九章
经营组织形式分析
第一节
个人经营
第二节
合伙经营
第三节
公司
第十章
政府政策分析
第一节
政策风险与税收筹划
第二节
影响政府政策的因素
第三节
政策变化风险分析
第十一章
税收筹划企业、部门和税收筹划人
第一节
税收筹划人
第二节
税收筹划企业和部门
第三节
税收筹划人应具备的知识和道德
第十二章
税收筹划步骤与控制
第一节
学习和掌握国家政策精神
第二节
了解纳税人情况和要求
第三节
汇集税收法规资料
第四节
制定和选择税务计划
第五节
控制和修订税务计划
第二篇 税收筹划实务
第十三章 筹资融资筹划
第一节
筹资筹划
第二节
债券溢价摊销筹划
第三节
集团内部筹资筹划
第四节
债权资本收益筹划
第十四章 投资形式筹划
第一节
分公司筹划
第二节
母公司筹划
第三节
子公司筹划
第四节
收购筹划
第五节
合资企业筹划
第六节
常设机构筹划
第十五章
企业内部组织形式筹划
第一节
跨国公司筹划
第二节
跨国集团兰克·施乐公司筹划案例
第十六章
资产重组筹划
第一节
合并筹划
第二节
重组筹划
第十七章
企业经营项目筹划
第一节
进出口业务筹划
第二节
跨国生产经营业务筹划
第三节
国外金融业务筹划
第四节
知识产权业务筹划
第五节
国际运输业务筹划
第六节
电子商务筹划
第十八章
销售筹划
第一节
销售筹划
第二节
销售折扣
第十九章
设备筹划
第一节
租赁与购买
第二节
融资性租赁与经营性租赁
第三节
租购与融资性租赁
第二十章
折旧筹划
第一节
折旧的绝对节税筹划
第二节
一般折旧的相对节税筹划
第三节
特别折旧的相对节税筹划
第二十一章
存货筹划
第一节
存货的计价方法
第二节
永续盘存制筹划
第三节
定期盘存制筹划
第四节
期末存货成本筹划
第二十二章
出口筹划
第一节
商品出口筹划
第二节
劳务出口筹划
第二十三章
个人税收筹划
第一节
所得税筹划
第二节
预提税筹划
第三节
财产税筹划
第四节
消费税筹划
1999年10月8日完成并提交的财政部“十五”规划本科生教材《税收筹划》投标书里《税收筹划》的课时分配部分如下：
章节
|
名称
|
课时分配
|
第一篇
第一章
|
税收筹划通论
税收筹划导论
|
2
|
第二章
|
税收筹划基本原理
|
8
|
第三章
|
税收筹划基本技术
|
2
|
第四章
|
税收制度分析
|
4
|
第五章
|
法律制度分析
|
4
|
第六章
|
会计制度分析
|
4
|
第七章
|
汇率制度分析
|
2
|
第八章
|
投资形式分析
|
2
|
第九章
|
经营组织形式分析
|
2
|
第十章
|
政府政策分析
|
2
|
第十一章
|
税收筹划企业、部门和税收筹划人
|
2
|
第十二章
|
税收筹划步骤与控制
|
2
|
第二篇
|
税收筹划实务（第十三～第二十三章）
实务教学与讨论之一
|
2
|
|
实务教学与讨论之二
|
2
|
|
实务教学与讨论之三
|
2
|
|
实务教学与讨论之四
|
2
|
|
实务教学与讨论之五
|
2
|
|
实务教学与讨论之六
|
2
|
|
实务教学与讨论之七
|
2
|
|
实务教学与讨论之八
|
2
|
|
实务教学与讨论之九
|
2
|
这本《税收筹划》符合我一贯主张税收筹划必需视野开阔和有远见的观点，符合我主张税收筹划理论产生于实践但能够指导税收筹划实践的观点。相信在1999年10月之前的税收筹划书基本都是税收筹划实用主义书，没有一本有完整并适合大专院校本科《税收筹划》教学的税收筹划分类、原理、原则、技术、税收筹划相关分析的理论体系。
我的税收筹划研究成果后来在我2001年出版的专著《税收筹划》里体现出来，并得到了上海财经大学出版社总编的充分肯定，因为他觉得即使别人看到了我的编写大纲，很多地方尤其是核心理论部分，最多也只能学些皮毛，写不了我的内容。这些研究成果我将在介绍该书时介绍。
