美国PAYROLL报税表全解析：W-2、W-3、W-4
2014-03-07 23:44阅读：
在做PAYROLL报税的过程中,涉及到很多需要填报的税表,主要包括Form
941、Form
944、Form
940、Form
945、Form
8109、W-2、W-3、W-4、Form
1099、Form
1096,以下会一一介绍。
Form 941,Employer’s QUARTERLY Federal Tax
Return。
对于较大多数的雇主来说,Form
941应该是最为熟悉的表格。
任何拥有正式职员,需要进行PAYROLL报税的公司,
如果没有特殊情况,都需要在每一个季度填报一次联邦税表。
941表格的主要内容是当季度该公司所有职员的PAYROLL信息,比如发放薪水合计,
代扣税合计,雇主缴纳社会安全税和医疗税合计等。
941表格的截止日期是每一个日历季度结束后一个月内的第15天,例如第一季度941表格的截止日期是4月15日。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i941.pdf
Form 944,Employer’s ANNUAL Federal Tax Return。
当一个雇主,尤其是小型公司,全年的Employment
Tax的总额没有超过$1000的时候,可以选择填报944表格。
当然,如果收到IRS书面通知需要填报944表格的雇主则不能再根据自己的意愿选择,而是必需填报944表格。
944表格的截止日期是1月31日。
Form 940,Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax
Return。
联邦失业保险税需要填报940表格,一年填报一次,递交税表的时候一同递交失业保险税金。
当公司内所有雇员的联邦失业保险税累计超过$500的时候,雇主就必需按季度存入税金而不是附在940表格中一起递交
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i940.pdf
Form 945,Annual Return of Withheld Federal Income
Tax。
此表格用来填报任何非PAYROLL的代扣收入税。
非PAYROLL的项目包括养老金、退休金、博彩收入、自愿性质存入税金或者备用性质存入税金。
Form W-2,Wage and Tax Statement。
W-2表格既每一个职员的工资表,绝大多数人都比较熟悉了,不再赘述。
Form W-3,Transmittal of Wage and Tax
Statements。
W-3表格是雇主集中填报所有雇员工资、社会安全税、医疗税等信息的表格,与W-2表格对应,在W-3表格中的资料数字应该与雇主发放给所有雇员的W-2中的资料数字的总和完全吻合,不可以有任何出入。
雇主在递交W-3表格的时候应该连同所有雇员的W-2表格的COPY
A一起递交。
Form W-4,Employee’s Withholding Allowance
Certificate。
W-4是雇主得到雇员信息的主要渠道,由W-4雇主可以得知雇员的Allowance是多少,由此决定该雇员的全年PAYROLL的缴纳数据。
W-4每一年都会过期,原因是每一个雇员的个人Allowance情况可能一年前与一年后都不尽相同,所以需要每一年都做更新。
当然,在实际操作中,如果雇员的个Allowance情况没有改变,那么雇主可以沿用前一年W-4的信息。
但是,对于新雇员,则一定要求其提供W-4。
Form 1099-MISC,Miscellaneous Income。
1099表格是为一家公司内除正式职员外的其他工作人员（比如独立合同工）等设计的收入记录表（等同于正式职员的W-2表格）,此类职员的收入与代扣税
（如果发生）信息全部记录于此表中。
1099表格由公司发放给受薪人员。
Form 1096,Annual Summary and Transmittal of U.S. Information
Returns。
由1096表格总结一家公司向任何受薪人员发放的1099表,1098表,3921表,3922表,5498表,W-2G表等所有信息的总和。
当一个人开始在美国工作时,他需要填写W-4表,其中包括姓名,社会安全号码及被抚养人数,在领到工资支票时,工资清单上会注明工作的小时数和所得收入,
小时数乘以每小时工资就是总收入,扣除的税款是根据申报的被抚养人数确定的,除了税金还要在工资里支付社会安全基金,医疗保险等,剩下的净收入是最后实际
所得。
法律规定,一个人工作40个季度,并且支付了社会安全基金,他到退休年龄就可以开始享受养老金,具体数额按每个人工作的年限、工资数不同而不同,工作年头
越长,工资越高,所交的社会安全基金越多。
退休后领取的养老金就越多,并且享受医疗保险福利,这样一个人就可以安享晚年了。
员工在年底会从雇主那里得到一张W-2表,注明一年该员工的工资收入,以及扣除的联邦税,州税和地方税,还有联邦保险税,用这张表再填写国内税务服务部的
表格,填写本年中的收入和扣除的税款,以及家庭的被抚养人数。
政府对每一个被抚养人都给予一定的减免额,单身或者已婚都有不同的减免额。
使用不同的所得税率,计算应交税金和已交税金之间的差额,多退少补。
由于平时已经交纳了各种税金,所以到年底就不必一下付出一大笔钱交税了。
经过计算纳税调整,如果已交税金大于应交税金,那么他还可以从政府那里得到一张退税支票--即返回多交的税金。
纽约州：
NYS-1 http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys1i.pdf
Return of Tax
Withheld
NYS-45 http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys45i.pdf
Quarterly
Combined Withholding, Wage Reporting, and Unemployment Insurance
Return
季度来用 代扣代缴汇总
关于Payroll Tax--
Taxes Withheld 公司代扣代缴税金
(个人工资)
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Social Security Employee
美国社会福利税
6.20%
|
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Medicare
Employee美国医疗保健制度税
1.45%
|
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Federal
Withholding
代扣联邦所得税
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NY –
Withholding
纽约州所得税
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NY - City
Resident Tax
纽约市所得税
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Total Taxes Withheld
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Employer Taxes and Contributions
公司税金
（Payroll
Tax部分）
|
Social Security Company
公司承担社保部分6.20%
|
|
Medicare
Company
公司承担医疗部分
1.45%
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Federal
Unemployment
联邦失业保险
6%
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NY –
Unemployment
州失业保险
（季度缴纳，该季度结束下月底之前)
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