证监会发布监管规则适用指引
2023年12月05日 来源：中国税务报
2023年12月05日 来源：中国税务报
| 11月24日，证监会发布《监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入》，从监管角度进一步明确研发人员及研发投入要求。此前证监会发布的《科创属性评价指引（试行）》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第57号——招股说明书》等，规定了研发人员和研发投入的指标要求或披露要求。为规范研发人员和研发投入信息披露和中介机构核查工作，证监会制定了《监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入》，并自公布之日起实施。 研发人员认定 研发人员指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员。主要包括：在研发部门及相关职能部门中直接从事研发项目的专业人员；具有相关技术知识和经验，在专业人员指导下参与研发活动的技术人员；参与研发活动的技工等。发行人应准确、合理认定研发人员，不得将与研发活动无直接关系的人员，如从事后勤服务的文秘、前台、餐饮、安保等人员，认定为研发人员。 1.关于非全时研发人员 对于既从事研发活动又从事非研发活动的人员，当期研发工时占比低于50%的，原则上不应认定为研发人员。如将其认定为研发人员，发行人应结合该人员对研发活动的实际贡献等，审慎论证认定的合理性。 |