【纳税实务】企事业单位改制重组如何缴纳契税？5问5答告诉你
2024-06-05 11:48阅读：
【纳税实务】企事业单位改制重组如何缴纳契税？5问5答告诉你
2024年06月05日 来源：上海税务
2023年，财政部
税务总局联合发布《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部
税务总局公告2023年第49号），进一步明确企业改制重组管理有关事项。近日，小编整理了相关问答，一起来看看吧~
问题一：公司股权转让是否缴纳契税？
答：在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
问题二：企业改制，改制后公司承受原企业土地、房屋权属的，是否需要缴纳契税？
答：企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
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问题三：企业破产，债权人或非债权人承受破产企业土地、房屋权属是否缴纳契税？
答：企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。
问题四：债权转股权是否缴纳契税？
答：经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
问题五：事业单位改制是否缴纳契税？
答：事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。
政策依据：
《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）
资料来源：
企事业单位改制重组如何缴纳契税？5问5答告诉你
http://www.ctaxnews.com.cn/2024-06/05/content_1037123.html
【相关阅读】
财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第49号
https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5214561/content.html
关键词：
公告2023年第49号
企事业单位改制重组 有关契税政策的公告 农业银行沈阳分行周桐
农业银行辽宁省分行
