赋税的无谓损失
2021-04-24 23:13阅读：
税收往往是激烈的政治争论的起源1776年,美国殖民地人们对英国税收的愤怒引发了美国独立战争二百多年以后,美国各政党仍在争论着税制的适当规模与形式但没有一个人否认,一定程度的赋税是必要的正如小奥立弗·温德尔·霍姆斯(Oliver
Wendell Holmes
Jr.)曾经说过的:“税收是我们为文明社会所付出的代价”
由于赋税对现代经济有重大影响,随着我们掌握的工具的增多,我们说明了一种物品的税收如何影响它的价格和销售量,以及供给和需求的力量如何在买者与卖者之间分摊税收负担我们要扩展这种分析,并考察税收如何影响福利,即如何影响市场参与者的经济福利
换言之,我们耍弄清楚文明社会的代价有多高乍看起来,税收对福利的影响似乎是显而易见的政府征税是为了筹集收入,而这种收入必然出自某人的口袋当对一种物品征税时,买者和卖者的状况都会变坏:税收提高了买者支付的价格,并降低了卖者得到的价格但为了更充分地理解税收如何影响经济福利,我们必须比较买者和卖者减少的福利和政府所增加的收入量消费者剩余和生产者剩余工具使我们可以进行这种比较最后得出,税收给买者和卖者带来的成本超过了政府所筹集到的收入
一种
物品的税收无论是向买者征收还是向卖者征收
,其结果都是相同的
当向买者征税时,需求曲线向下移动,移动量为税收的大小;当向卖者征税时,供给曲线向上移动,移动量为税收的大小在这两种情况下,当征收税收时,买者支付的价格都上升,而卖者得到的价格都下降最终,供求弹性决定了税收负担如何在生产者和消费者之间分配无论向谁征税,这种分配都是相同的下图表示以上这些影响
为了简化我们的讨论,尽管供给曲线和需求曲线中必然有一条曲线移动,但图上并没有表示出任何一条曲线的移动哪一条曲线移动取决于是向卖者征税(供给曲线移动),还是向买者征税(需求曲线移动)我们可以通过不纠缠于说明移动而使图形一般化和简化就我们的目的而言,关键的结论是,税收在买者支付的价格和卖者衔,到的价格之间打入了一个模子由于这种税收棋子,销售量低于没有税收时应该达到的水平换句话说,对一种物品征税使这种物品的市场规模缩小
（一）税收如何影响市场参与者
我们用福利经济学的工具来衡量对一种物品征税的得与失为此,我们必须考虑税收如何影响买省卖者和政府市场上买者得到的利益用消费者剩余——买者愿意为某物品支付的量减去他们实际支付的量——来衡量市场上卖者得到的利益用生产者剩余——卖者从某种物品得到的量减去其成本——来衡量
那么,税收又如何影响利益第三方——政府呢?
如果T是税收规模,Q是物品销售量,那么,政府得到的总税收收入就是T×Q政府可以用这一税收收入提供服务,例如道路警察和公共教育,或用于帮助需要帮助的人因此,为了分析税收如何影响经济福利,我们用政府税收收入来衡量从税收中得到的公共利益但是,应该记住,这种利益实际上并不归政府所有,而是归那些得到这种收入的人所有
上图描述了用供给曲线和需求曲线之间矩形的面积表示的政府税收收入这个矩形的高是税收规模T,而矩形的宽是销售的物品数量由于矩形的面积是高乘以宽,因此,这个矩形的面积是T×Q,它等于税收收入
（1）没有税收时的福利
为了说明税收如何影响福利,我们从考虑政府征税之前的福利开始下图表示供求图,并用字母A-F标出了关键的而积没有税收时,可以在供给曲线和需求曲线相交处找出均衡价格和均衡数量价格是P1销售量是Q1由于需求曲线反映了买者的支付意愿,因此,消费者剩余是需求曲线和价格之间的面积,即A
B
C同样,由于供给曲线反映了卖者的成本,因此,生产者剩余是供给曲线和价格之间的面积,即D
E
F。在这种情况下,由于没有税收,税收收入等于零总剩余,即消费者剩余和生产者剩余之和,等于面积A
B C D E
F换句话说,总剩余是供给曲线与需求曲线到均衡数量之间的面积下图中表格的第一栏概括了这些结论
（2）有税收时的福利
现在考虑征税之后的福利买者支付的价格从P1上升到PB,因此,消费者剩余现在只等于面积A(需求曲线以下和买者价格以上的面积)卖者得到的价格从P1下降到PS,因此,生产者剩余现在只等于面积F(供给曲线以上和卖者价格以下的面积)销售量从Q1减少为Q2,而政府得到的税收收入等于面积B
D。
为了计算有税收时的总剩余,我们把消费者剩余生产者剩余和税收收入相加因此,我们得到总剩余是面积A
B D F上图中表格的第二栏概括了这些结论
（3）福利的变动
现在我们可以通过比较征税前后的福利来说明税收的影响上图中表格的第三栏表明了这些变化税收使消费者剩余减少了面积B
C,使生产者剩余减少了面积D E税收收入增加了面积B
D。毫不奇怪,税收使买者和卖者的状况变坏了,而使政府的状况变好了总福利的变动包括消费者剩余的变动(是负的)生产者剩余的变动(也是负的)和税收收入的变动(是正的)当我们把这三块相加后会发现,市场总剩余减少了面积C
E因此,买者和卖者因税收遭受的损失大于政府筹集到的收入
当税收(或某种其他政策)扭曲了市场结果时所引起的总剩余减少被称为无谓损失(deadweight
loss)无谓损失的大小用面积C
E来衡量为了理解税收引起无谓损失的原因,可用经济学十大原理之一:人们会对激励做出反应市场通常可以有效地配置稀缺资源这就是说,供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化但是,当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时,它对买者的激励是比没有税收时少消费,而对卖者的激励是比没有税收时少生产当买者和卖者对这些激励做出反应时,市场规模缩小到其最适水平之下(如上图所示,从Q1移动到Q2)因此,由于税收扭曲了激励,就引起了市场配置资源时的无效率
（二）无谓损失与贸易的好处
为了对税收引起无谓损失的原因有一些直观认识,考虑一个例子设想Joe为Jane打扫房间每周得到100美元Joe的时间的机会成本是80美元,Jane对打扫房间的评价是120美元因此,Joe和Jane两人从他们的交易中各得到了20美元的利益总剩余40美元衡量这一特定交易带来的好处
现在假设政府对打扫房间服务的提供者征收50美元的税现在没有一种价格能使他们两人在纳税之后状况变得更好Jane愿意支付的最高价格是120美元,但这时Joe在纳税之后只剩下70美元,小于他80美元的机会成本相反,如果Joe得到他的机会成本80美元,Jane就必须支付130美元,这大于她对打扫房间的评价120美元结果Jane和Joe取消了他们的安排Joe没有收入了,而Jane生活在肮脏的房间里
税收使Joe和Jane的状况一共变坏了40美元,因为他们每人失去了20美元的剩余量但注意,政府也没有从Joe和Jane那里得到税收收入,因为他们决定取消他们的安排40美元是纯粹的无谓损失:未被政府收入的增加所抵消的市场上买者和卖者的损失在这个例子中,我们可以看出无谓损失的最终来源:税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处
供给曲线和需求曲线之间的三角形面积(上图中的面积C
E)衡量了这种无谓损失的大小通过回忆需求曲线反映消费者对物品的评价和供给曲线反映生产者的成本,可以用下图更容易地说明这一结论
当税收使买者价格上升到PB,卖者价格下降到PS时,边际买者和边际卖者离开市场,因此,销售量从Q1减少到Q2但正如上图所示,这些买者对物品的评价仍大于卖者的成本在Q1和Q2之间任何一种数量时,情况都和我们所举的Joe和Jane的例子相同贸易的好处——买者评价与卖者成本之间的差额——小于税收因此,一旦征税,这些贸易就无法进行无谓损失就是由于税收阻止了这些互利的贸易而引起的剩余损失
