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2019年度最新个税计算和工资表格式设置说明

2019-02-20 17:55阅读：

http://blog.sina.cn/dpool/blog/u/2285521193

一、税法规定
　　在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。具体公式为：
　　本月应扣缴税额 = (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
　　本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
　　其中：累计减除费用=5000*月份数
预扣税率表
2019年度最新个税计算和工资表格式设置说明
　　是不是看晕了?还是举例子更清晰。
　二、计算示例
　　1、张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计 3000元
　　本月预扣预缴税额
　　=(30000-5000-3000)*3% - 0
　　=22000 * 3%
　　=660
　　注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%
　　2、张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元
　　本月累计预扣预缴税额
　　=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
　　=45000*10%-2520
　　=1980
　　2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
　　=1980 - 660=1320
　　3、张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元
　　3月累计预扣预缴税额
　　=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520
　　=69000*10%-2520
　　=4380
　　注：3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
　
　= 4380-1980 =2400
　　看到这里是不是心里在说：好复杂，好复杂!每个人都这样算，公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法，下面兰色结合工资表，介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。
　　三、个税计算的Excel公式
　　设置步骤：
　　1、工资表调整
　　工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。(列标题大家自已命名吧)
2019年度最新个税计算和工资表格式设置说明
　2、公式设置
　　1月工资表公式：
　　D2(累计所得额)
　　=B2-C2-5000
　　E2(本月累计税额)
　　=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
　　F2(本月应扣缴额)
　　=E2
2019年度最新个税计算和工资表格式设置说明
　　2月工资表公式：
　　D2(累计所得额)
　　=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)
　　注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额
　　E2(本月累计税额)
　　=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
　　注：公式同上月
　　F2(本月应扣缴额)
　　=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)
　　注：本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数
2019年度最新个税计算和工资表格式设置说明
　　其他月份工资表同2月，只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。如制作4月份工资表，公式中的2月改为3月即可。
新版Excel个税公式讲解-个税起征点5000
　　(A1-5000)是个税的应纳税所得额，这个不用多解释了吧。
　　0.01*{3,10,20,25,30,35,45}={0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 是个税的税率公式。
　　{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}是各级别的个税扣除额。
　　(A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字，如果税率对应的级别<=纳税额时，税率越大税额越大，符合所缴税款和所得相匹配的原理。
　　如果税率对应的级别>纳税额时，税率越大税额越小，因为扣减了超额的扣除数，这样保证了，缴税数组里*大的那个一定是最符合相应税率的。
　　因为存在了纳税额<0的情况，即工资不满5000的，为避免出现税额为0，就在(A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}后添了一个“，0”的值 保证计算税额的公式MAX((C5-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)必定有个0值，在用MAX求*大时，出现的税额一定是符合税率的，并最小的数是0，不会出现负数。
　　外套ROUND函数，就是4舍5入到2位小数的意思了。
　　新版Excel个税计算公式2019-个税起征点5000
　　设单元格A1为税前工资，即月收入所在单元格。
　　应纳税额：
　　=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
　　税后收入：
　　=A1-ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
　　注意：在把公式复制到Excel中时，注意单元格A1的替换，批量计算下拉复制即可，祝你成功!

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